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财政部发文 银行不准隐藏利润!银行股大涨

2019-12-02 21:51:04

26日上午,财政部公布了修订后的《金融企业财务规则(征求意见稿)》(以下简称《征求意见稿》),并公开征求公众意见。公众可以在10月26日前提出他们的意见。

《征求意见稿》提出,当银行业金融机构超过监管机构规定的150%拨备覆盖率两倍以上或300%以上时,应视为有隐瞒利润的倾向,超额拨备应恢复为未分配利润进行分配。

市场将上述政策解释为要求银行恢复“隐性”利润并向股东支付股息。银行股立即上涨。截至当日,宁波银行(报价002142,诊所股票)和常熟银行(报价601128,诊所股票)均增长5%以上,光大银行(报价601818,诊所股票)、苏州银行(报价002966,诊所股票)和南京银行(报价601009,诊所股票)均增长3%以上。

来源:风

然而,一些资产管理界人士表示,并非每家银行都将利润隐藏在准备金中。这也可能是一笔潜在的坏账,准备逐步释放。考虑到名单上有许多城市企业的供应覆盖率超过300%,后者并非不可能发生。

城市商业银行的相关人员承认,每家银行的情况不同,经营阶段也不同。事实上,恢复利润的政策不能简单地等同于强制性股息。投资者需要理性客观地看待它。

300%以上的银行有多少家?

《征求意见稿》修订了风险管理的内容。其中,在风险缓解方面,对不同级别的风险缓解进行了排序。金融企业应适当采取资产证券化、购买保险、利用对冲金融衍生品等方式规避风险,进一步明确和统一准备金计提问题。

同时,为了真实反映金融企业的经营成果,防止金融企业利用准备金调整利润,有必要对大额超额准备金进行监管。

以银行业金融机构为例,监管机构要求的拨备覆盖率基本标准为150%。如果拨备覆盖率超过监管要求2倍以上,则应视为隐藏利润的趋势,超额拨备应恢复为未分配利润进行分配。

中国银行保险监督管理委员会数据显示,商业银行第二季度整体拨备覆盖率为190.61%。根据子银行机构统计,大型商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、民营银行、农业商业银行和外资银行的拨备覆盖率分别为240.44%、192.18%、179.26%、510.18%、128.5%和285.1%。大多数银行的拨备覆盖率在《征求意见稿》要求的范围内,而民营银行的整体拨备覆盖率远远超过300%。

来源:中泰证券

根据中泰证券的计算,300%网上拨备覆盖率的要求可能对招商银行(报价600036,诊所股)、南京银行、宁波银行、上海银行(报价601229,诊所股)、常熟银行、青农商业银行(报价002958,诊所股)等产生不同的影响。

让银行尽快用准备金核销坏账。

“拨备覆盖率不应超过300%的要求对整个银行业影响不大。”王新银行首席研究员董希淼在《中国证券报》上告诉记者,150%的要求是一个相对较高的指标。全球范围内,银行的平均拨备覆盖率约为70%。金融监管部门一直在实施下限管理,上限管理影响不大。

一些资产管理界人士表示,拨备覆盖率是一个可以由会计操作的科目。真的没有必要超过300%。

“拨备覆盖率可以简单地理解为银行的利润仓库,并且可以调整。然而,并非每家银行都将其利润计入准备金。这也可能是一个潜在的坏账,准备逐步释放。考虑到这些上市公司都是城市企业,后者(潜在坏账)并不低。”消息来源指出。

此人认为,财政部的上述政策是让银行尽快“暴露”坏账,并用拨备率抵消坏账。"这是一项中立的政策。"

董希淼表示,300%的要求实际上包括一个政策方向,即要求银行加快处置不良贷款。

除了对拨备覆盖率的要求外,草案还修订了风险管理的其他内容:

从总体要求来看,结合全面风险管理的要求,明确金融企业应建立风险管理政策框架,要求金融企业遵循全面覆盖、逆周期管理、风险与收益匹配的原则。

在管理方面,增加了风险识别、测量、监测和控制的具体操作规定。

在管理方法方面,在财务报表分析的基础上,增加了对资产负债管理和现金流管理的要求。

对于关键风险,结合相关领域新的风险特征,从关联交易、表外业务、委托业务、委托业务和担保业务五个方面提出了具体要求。

*澄清金融控股公司等金融集团的金融风险管理。

鼓励金融企业以现金支付股利

此外,草案还修订了预算管理、资本管理、投资管理、评估和评价等。

其中,在收入、成本和费用方面,进一步规范了企业薪酬管理和股权激励。建立和完善激励约束并重的薪酬管理机制。同时,要规范非工资性收入,明确工资以外不得支付工资性支出,实现收入工资化、工资货币化和支付透明化。

在利润分配方面,《征求意见稿》参照上市公司现金股利的相关规定,鼓励金融企业在利润分配中优先考虑现金股利。

董希淼表示,该草案还为员工持股计划开辟了空间,尤其是对大型银行而言。目前,金融机构员工持股是短期的,缺乏有效的长期激励。如果员工持股计划有所突破,可以有效解决短期问题。

新纪元证券首席经济学家潘向东认为,征求意见稿的影响在于:

首先,金融企业的内部管理将得到改善,预算管理、评估和评价将更加规范,财务信息将更加透明,资源配置将更加合理。

第二,加强资本管理。金融企业虚假注资、非法持有、抽逃资金等违法行为将受到监管。出资来源、出资方式和股权质押规定更加明确。员工持股计划更加规范;严禁金融企业管理层通过杠杆收购方式收购金融企业股权。

第三,投资管理更加规范。一些现象,如金融体系中的资金闲置和使用债务基金的杠杆收购,将受到监管。金融企业业务将回归其原有来源,专注于主营业务,为实体经济服务。

四是金融企业风险管理进一步完善。金融企业将建立风险管理政策框架,风险控制遵循全面覆盖、反周期管理、风险与回报匹配的原则。特别是在关键风险方面,将从关联交易、表外业务、委托业务、委托业务和担保业务五个方面防范风险。

第五,金融企业的重组、重组和清算更加规范。

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